5

某企业向银行借款100万元，年利率10％，半年复利一次，则该项借款的实际利率是(    )。

1

该项借款的实际利率=(1+10%/2)2-1=10.25%

2

=(1+10%/2)2-1=10.25%

3

??

4

如果某人现有退休金100 000元，准备存入银行。在银行年复利率为4％的情况下，其10年后可以从银行取得(    )元。[（F/P，4%，10）=1.4802443]

1

148024.43

2

1

3

148024.43

3

．如果某人5年后想拥有50 000元，在年利率为5％、单利计息的情况下，他现在必须存入银行的款项是(    )元。

1

目前需存入的资金＝34 500／13×5％＝30 000 元。

2

1

3

40000元

2

甲某拟存入一笔资金以备3年后使用。假定银行3年期存款年利率为5％，甲某3年后需用的资金总额为34 500元，则在单利计息情况下，目前需存入的资金为(    )元。

1

单利计算法下：PF/（1n×i）34500/（13×5）=30000（元）

2

答案是30000

3

单利计算

单选

在下列各项资金时间价值系数中，与资本回收系数互为倒数关系的是（ ）
A. （P/F，I，n） B. （P/A，I，n）
C. （F/P，I，n） D. （F/A，I，n）

1

.【答案】B
【解析】资本回收是指在给定的年限内等额回收初始投入资本或清偿所欠债务的价值指标。年资本回收额的计算是年金现值的逆运算，资本回收系数是年金现值系数的倒数。

2

资本回收是指在给定的年限内等额回收初始投入资本或清偿所欠债务的价值指标。年资本回收额的计算是年金现值的逆运算，资本回收系数是年金现值系数的倒数

 

所以B是

3

b 

=_=

某公司向银行借人短期借款10 000元，支付银行贷款利息的方式同银行协商后的结 果是：     (1)如采用收款法，则利息率为l4％；     (2)如采用贴现法，利息率为12％；     (3)如采用补偿性余额，利息率降为l0％，银行要求的补偿性余额比例为20％。

1

 (1)本题采取收款法实际利率为l4％。

(2)采取贴现法实际利率为： 12％／(1—12％)=13．64％

(3)采取补偿性余额实际利率为： 10％／(1—20％)=12．5％

因为三者比较，采取补偿性余额实际利率最低，所以，选择补偿性余额支付方式。

2

本题采取收款法实际利率为l4％。   

3

   (1)本题采取收款法实际利率为l4％。   

  (2)采取贴现法实际利率为：     12％／(1—12％)=13．64％    

  (3)采取补偿性余额实际利率为：     10％／(1—20％)=12．5％    

因为三者比较，采取补偿性余额实际利率最低，所以，选择补偿性余额支付方式。

回答以下互不相关的问题

A公司2010年的主要财务数据如下表所所示：     项  目 金  额  (万元)     占销售收入  (4 000万元)百分比 流动资产 4 000     100％ 长期资产   (略) 无稳定的百分比关系 应付账款   400     10％ 其他负债   (略) 无稳定的百分比关系 当年的销售收入 4 000  净利润   200     5％ 分配股利    60  留存收益   140 

 要求回答以下互不相关的问题：

(1)假设A公司的实收资本始终保持不变，2011年预计销售收入将达到5 000万元，计算该公司需要补充多少外部融资?

 (2)如果利润留存率是100％，销售净利率提高到6％，2011年目标销售收入是4 500万元，A公司是否需要从外部融资?如果需要，需要补充多少外部资金?

 (3)如果A公司预计2011年将不可能获得任何外部融资，计算2011年A公司的预计销售额。

1

(1)销售收入增加额＝5 000-4 000＝1 000(万元) 增加的资产＝1 000×100％＝1 000(万元) 增加的负债＝1 000×10％＝100(万元) 增加的所有者权益＝5 000X 5％×(1-60／200)＝5 000×5％×70％＝175(万 元) 外界融资额＝1 000-100-175＝725(万元)

(2)销售收入增加额＝4 500-4 000＝500(万元) 增加的资产＝500×100％＝500(万元) 增加的负债＝500×10％＝50(万元) 增加的所有者权益＝4 500 × 6％×100％＝270(万元) 外部融资额＝500-50-270＝180(万元)

(3)A公司预计2011年不可能获得任何外部融资，意味着外部融资额为O。 设2011年的销售额增量为X，则： X×l00％-X×10％-(4 000+X)×5％×70％＝0 X＝161．85(万元) 2011年度销售额＝4 000+161．85＝4 161．85 (万元)

2

答案 (1)销售收入增加额＝5 000-4 000＝1 000(万元) 增加的资产＝1 000×100％＝1 000(万元) 增加的负债＝1 000×10％＝100(万元) 增加的所有者权益＝5 000X 5％×(1-60／200)＝5 000×5％×70％＝175(万 元) 外界融资额＝1 000-100-175＝725(万元)

 (2)销售收入增加额＝4 500-4 000＝500(万元) 增加的资产＝500×100％＝500(万元) 增加的负债＝500×10％＝50(万元) 增加的所有者权益＝4 500 × 6％×100％＝270(万元) 外部融资额＝500-50-270＝180(万元)

 (3)A公司预计2011年不可能获得任何外部融资，意味着外部融资额为O。 设2011年的销售额增量为X，则： X×l00％-X×10％-(4 000+X)×5％×70％＝0 X＝161．85(万元) 2011年度销售额＝4 000+161．85＝4 161．85 (万元)

3

                 

答案 (1)销售收入增加额＝5 000-4 000＝1 000(万元) 增加的资产＝1 000×100％＝1 000(万元) 增加的负债＝1 000×10％＝100(万元) 增加的所有者权益＝5 000X 5％×(1-60／200)＝5 000×5％×70％＝175(万 元) 外界融资额＝1 000-100-175＝725(万元)

(2)销售收入增加额＝4 500-4 000＝500(万元) 增加的资产＝500×100％＝500(万元) 增加的负债＝500×10％＝50(万元) 增加的所有者权益＝4 500 × 6％×100％＝270(万元) 外部融资额＝500-50-270＝180(万元)

(3)A公司预计2011年不可能获得任何外部融资，意味着外部融资额为O。 设2011年的销售额增量为X，则： X×l00％-X×10％-(4 000+X)×5％×70％＝0 X＝161．85(万元) 2011年度销售额＝4 000+161．85＝4 161．85 (万元)

债券的价值

某公司2007年1月1日平价发行面值1 000元，利率为10％，期限为5年，每年年末付息到期还本的债券，当时市场利率为l0％，2年后，市场利率上升至l2％， 要求：假定现在是2009年1月1日，则该债券的价值为多少?

1

该债券价值=1 000×10％×(P／A，12％，2)+1 000×(P／F，12％，2)     =100×1．6901+1 000×0．7972     =966．21(元)

2

该债券价值=1 000×10％×(P／A，12％，2)+1 000×(P／F，12％，2) =100×1．6901+1 000×0．7972 =966．21(元)

3

该债券价值=1 000×10％×(P／A，12％，2)+1 000×(P／F，12％，2)     =100×1．6901+1 000×0．7972     =966．21(元)

租金

某企业为扩大经营规模融资租人一台机床，该机床的市价为198万元，租期10年， 租赁公司的融资成本为20万元，租赁手续费为15万元。租赁公司要求的报酬率为l5％。     要求：     (1)确定租金总额。     (2)如果采用等额年金法，每年年初支付，则每期租金为多少?     (3)如果采用等额年金法，每年年末支付，则每期租金为多少?

1

熟悉公式就会做。

2

1

3

 (1) 租金总额=198+20+15=233(万元)
(2) 如果采用等额年金法，每年年初支付，则每期租金为:
A=233÷[(P/A,15%,9)+1]=233÷(4.7716+1)=40.37(万元)

应向银行支付利息和承诺费共计（ ）万元

某周转信贷额为500万元，承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了400万元（使用期为1年），借款年利率为6%，则该企业当年应向银行支付利息和承诺费共计（  ）万元。

A．30.5          B．32              C．32.5        D．24.5

1

C

2

承诺费 Commitment Fee Chengnuofei

指借款人就贷方承诺提供资金而支付的费用。银行向客户出具承诺书，承诺在一定额度内提供贷款，如果客户日后并没有动用这笔资金，为弥补银行因承诺贷款而不能随意使用该笔资金的损失，银行向客户收取的费用即为承诺费。承诺费率一般为0.125%～0.25%。承诺费按未支用金额和实际未支用天数计算，每季、每半年支付一次。

借款企业应付承诺费=（周转信贷额度-企业实际借款额）*承诺费率

3

诺费 Commitment Fee Chengnuofei

指借款人就贷方承诺提供资金而支付的费用。银行向客户出具承诺书，承诺在一定额度内提供贷款，如果客户日后并没有动用这笔资金，为弥补银行因承诺贷款而不能随意使用该笔资金的损失，银行向客户收取的费用即为承诺费。承诺费率一般为0.125%～0.25%。承诺费按未支用金额和实际未支用天数计算，每季、每半年支付一次。

借款企业应付承诺费=（周转信贷额度-企业实际借款额）*承诺费率

投资组合的期望收益率为

某投资者的投资组合中包含两种证券A和B，其中30%的资金投入A，期望收益率为12%；70%的资金投入B，期望收益率为8%，则该投资组合的期望收益率为 (    )。

    A、10%      B、9.2%     C、10.8%      D、9.8%

1

B

2

30%*12%+70%*8%=9.2%

B

金融债券的利率

6.已知当前的国债利率为3%，某公司适用的所得税税率为25%。出于追求最大税后收益的考虑，该公司决定购买一种金融债券.该金融债券的利率至少应为()

A.2.65% B.3%

C.3.75% D.4%

1

选D根据企业所得税法的规定，国债利息收益免交企业所得税，而购买企业债券取得的收益需要缴纳企业所得税。所以本题中购买金融债券要想获得与购买国债相同的收益率，其利率应为3%/(1-25%)=4%。

2

財務管理

3

財務管理

成本动因

5.下列关于成本动因(又称成本驱动因素)的表述中，不正确的是()

A.成本动因可作为作业成本法中的成本分配的依据

B.成本动因可按作业活动耗费的资源进行度量

C.成本动因可分为资源动因和生产动因

D.成本动因可以导致成本的发生

1

选C成本动因，是指导致成本发生的因素。所以，选项D正确;成本动因通常以作业活动耗费的资源来进行度量，所以，选项B正确;在作业成本法下，成本动因是成本分配的依据，所以，选项A正确;成本动因又可以分为资源动因和作业动因，所以选项C不正确。

2

选C

3

财务管理

责任部门

2.某公司月成本考核例会上，各部门经理正在讨论、认定直接人工效率差异的责任部门。根据你的判断，该责任部门应是()

A.生产部门 B.销售部门

C.供应部门 D.管理部门

1

选A直接人工效率差异，其形成的原因也是多方面的，工人技术状况、工作环境和设备条件的好坏等，都会影响效率的高低，但其主要责任还是在生产部门。

2

选A

3

A

交作业问题

总是交不了作业，建议平台老师，帮忙一下

1

我以前也不行，现在可以了。

2

对啊，我的也会这样呃

3

不断地刷新，或者等多一会在登录就可以了~

怎样更好地学习财务管理

怎样更好学习财务管理？？

1

从理解上记忆公式，课前预习，课中跟着老师的想法走，课后认真完成作业，并且复习老师所讲的内容

2

我个人认为是;学习财务首先是课前预习，把不明的在课时问老师，上课一定要认真听讲，而最重要的是要学会在理解公式的前提下懂得分析题目的意思，运用公式多做题，最终提高自己的综合分析能力。

3

从理解上记忆公式，课前预习，课中跟着老师的想法走，课后认真完成作业，并且复习老师所讲的内容

财务管理

财务管理怎样才能更好的理解它

1

应该是多看、多想、多用吧，我现在就是这状态

2

多点看书，如果遇到不明白的要马上问老师或者上网查一下，帮助理解吧

3

慢慢理解哈

学生的疑问？

     有不少同学都遇到了软件的下载问题和安装问题。

     主要表现在：1.下载不到 。2、下载后还是不能使用。 3、下载安装后看不到想要看的东西。 4、出现安装插件的问题。 5、加不到好友。 6、查找不到自己的好友。7.提交不了作业。 8.作业的格式该如何设置？   9.提交的作业是以WORD文档提交还是直接复制题目后做完答案后提交？                    

      以上问题都是同学们提出的，我归纳了这么多，还有一些或许有遗漏。

1

你们可以参考一下数字化学习门户平台，那里会教你们如何下载那些软件的，提交作业时，可以以word的文档交的。。。

2

ok

3

1.如果下载不成功，请下载后刷新一下。它还有一个缓存的过程。如果实在不行，请再次下载刷新。2.大家打开浏览器然→工具→internet选项→安全→自定义级别→XAML 的改为启动就可以.3.下载后重新刷新一下，如果还不行的话，请双击刚刚下载的软件，打开文件夹后，还有一个缓冲的过程。

提交的作业是以WORD文档提交也要直接复制题目后做完答案后提。
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